Ordliste
kontantstrømanalyse
[Eng. statement of cash flows][Synonymer: kapitalstrømanalyse, finansieringsanalyse, kontantstrømoppstilling, pengestrømsanalyse]Oversikt som viser hvordan bedriften har anskaffet og anvendt midler i løpet av en periode. Oppsett: (Overskudd + Avskrivninger - Utbytte + Nytilført egenkapital + Endring i langsiktig gjeld - anleggsinvesteringer) = (endringer i omløpsmidler - endringer i kortsiktig gjeld) = endring i arbeidskapitalen. Vi betegner summen av overskudd og avskrivninger som internt tilført, dvs penger som genereres av driften. Trekker vi fra utbytte, får vi selvfinansieringen, dvs. det beløp som holdes tilbake i bedriften til dekning av investeringer (inkl. investeringer i omløpsmidler) og nedbetaling av gjeld. Selvfinansiering pluss nytilført egenkapital gir egenfinansieringen. Påplusset økning i langsiktig gjeld (ev. trekker fra reduksjon) får vi langsiktig kapitaltilførsel for perioden. Denne benyttes til anleggsinvesteringer, økning (ev. reduksjon) av omløpsmidler og nedbetaling (ev. økning) av kortsiktig gjeld. Differansen mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld betegnes arbeidskapitalen.
Relatert innhold
Hurtigguider - rammeverkGunnar A. DahlPartner i DHT Corporate Services AS
Ingebrigt AasbøHøgskolelektor ved Høgskolen i Oslo og Akershus (HiOA). Foreleser ved Handelshøyskolen BI
Finansielle nøkkeltall
Oversikt med forklaringer og formler for nøkkeltall som belyser en bedrifts finansielle forhold: rentabilitet, likviditet, finansiering og soliditet.
IdébankGunnar A. DahlPartner i DHT Corporate Services AS
Kontantstrømoppstilling for analyse
Kontantstrømoppstillingen skal gi en oversikt over innbetalinger og utbetalinger og forklare likviditetsendringer. Er den lovregulerte oppstillingen for rapportbruk mest egnet for analyse av din bedrift eller bransje?
Tips
På lederkilden.no kan du dra nytte av kunnskap og erfaring fra mer enn 60 fagfolk og ledere.
Del på sosiale medier