Last ned
Wordmalen kan du bruke som utgangspunkt for å lage en sjekkliste som er tilpasset din bedrift.
Eksempel: Kvalitetssikring av budsjettet i Gnist & Liv AS
Firma: | Gnist & Liv AS | |
Sted: | Bergen | |
Dato: | 5. august 20XX | |
Utføres av: | Styreleder Hans Hansen og daglig leder Birgit Birkeland | |
Input: |
Resultatbudsjettet
Sjekkpunkt | OK | IR | Kommentar |
---|---|---|---|
Er salget for optimistisk? Begrunnelse for endring i omsetning fra foregående år? Skyldes den volumendring eller prisendring? | X X | Prisendring | |
Hvilken rabattpolitikk er forutsatt i budsjettet? (Jfr. i fjor) | X | X | Se eget notat til styret |
Har bruttofortjenesten endret seg fra i fjor? Hva er årsaken? (Endret produkt- eller markedsmix? Leverandørbetingelser? Forventet prisutvikling fra leverandørene? Er alternative leverandører vurdert? Rabatter og bonuser sammenlignet med i fjor?) | X | X | Endret produktmix |
Salg i prosjekt-/produksjonsbedrifter
| |||
Årsaker til endring i lønnskostnader? (Endring i bemanning/generell lønnsjustering etc.) Liste over ansatte og lønnsbetingelser | X | Glemte å ta hensyn til to nyansettelser | |
Er følgende kostnader tilstrekkelig medtatt:
| X X X X | ||
Hvordan er renteinntektene beregnet? | X | Forventet rentenivå | |
Hvordan er rentekostnadene beregnet? Er renter av økt driftskapitalbehov pga inflasjon og ekspansjon medtatt? (Få liste over lån og rentebetingelser) | X | ||
Er avskrivninger på nyinvesteringer medtatt? Hvordan er øvrige avskrivninger i forhold til i fjor? | X | ||
Er ekstraordinære inntekter/kostnader medtatt? | X | ||
Er det avsatt tilstrekkelig til tap på krav? | X | ||
Skatteberegning:
| X | 28% |
Likviditetsbudsjettet
Sjekkpunkt | OK | IR | Kommentar |
---|---|---|---|
Er det tatt hensyn til sesongvariasjoner i salg og innkjøp? | X | ||
Hvordan er kredittider på kunder og leverandører beregnet? Hva er kredittbetingelsene? Er spesiell kredittavtale med store kunder/leverandører tatt hensyn til? | X | 30 dager | |
Forutsetningene for nye lån og avdragsbetingelser:
| X X | ||
Hvordan er eventuell forfalt ikke betalt gjeld forutsatt nedbetalt? (For eksempel hvis man ligger etter med momsterminer.) | X | Ikke relevant | |
Er ekstraordinære inn- og utbetalinger tatt hensyn til og riktig periodisert? | X | ||
Periodisering av planlagte investeringer? (Må ses i sammenheng med tilsagn om utbetalingstidspunkt for nye låneopptak eller innbetalingstidspunkt for ny egenkapital) | X | ||
Betalingstidspunkt for kostnader? (Vær skeptisk dersom kostnadene er fordelt med 1/12 pr. mnd.) | X | Periodisert | |
Er det forutsatt at skattetrekk på lønn innsettes på en egen skattetrekkskonto i banken? | X | ||
Hvilke krav har bedriften til sin likviditetsreserve? | X | 10% avslag | |
Få liste over lån og avdragsbetingelser. Er disse korrekt behandlet? | X |
Balansebudsjettet
Anleggsmidler
Sjekkpunkt | OK | IR | Kommentar |
---|---|---|---|
Er de oppførte anleggsmidler realistiske? Hva med immaterielle eiendeler så som utsatt skattefordel, aktiverte f&u-kostnader eller goodwill? Hva med verdi på aksjer eller andre finansielle plasseringer? | x | ||
Er det tatt hensyn til nødvendige erstatningsinvesteringer for å opprettholde dagens nivå på teknologi og kapasitet? | X |
Kundefordringer
Sjekkpunkt | OK | IR | Kommentar |
---|---|---|---|
Hvilken kredittid er benyttet i budsjettet? | X | 30 dager | |
Hva er kredittbetingelsene? | X | 20 dager | |
Er det forskjellig kredittid på ulike typer kunder? | X | Nei | |
Er sesongvariert salg tatt hensyn til? | X | ||
Er det ved factoring tatt hensyn til remitteringstid fra factoringselskapet, mulige tilbakeføringer av dårlige betalere, margin (finansieringsgrad) og omsetning utenom factoringordningen? | X | ||
Består kundefordringene av annet enn varedebitorer? (Jfr. kredittiden) | X | Nei | |
Er fordringer på selskaper i samme konsern skilt ut? | X | Ja | |
Hva består andre kortsiktige fordringer av? | X | Lån ansatte |
Varelager
Sjekkpunkt | OK | IR | Kommentar |
---|---|---|---|
Beregning av lagertid? (Jfr. i fjor?) | X | X | Lavere pga. bedre styring |
Lagertid splittet på ulike typer varer? (ABC-analyse) | X | Nei | |
Er sesongfordeling av innkjøp og produksjon tatt hensyn til? | X |
Kreditorer
Sjekkpunkt | OK | IR | Kommentar |
---|---|---|---|
Hvilken kredittid er benyttet i budsjettet? | X | 30 dager | |
Hva er kredittbetingelsene? | X | 30 dager | |
Er kredittid splittet på ulike typer leverandører? | X | Ikke relevant | |
Er tilbud om kontantrabatter utnyttet? | X | Ja | |
Er sesongfordelinger i varekjøpet tatt hensyn til? | X | Ja | |
Består kreditorene av annet enn varekreditorer? (Jfr. beregning av kredittider) | X | Nei |
Gjeld
Sjekkpunkt | OK | IR | Kommentar |
---|---|---|---|
Er merverdiavgift, skattetrekk, arbeidsgiveravgift og annen offentlig gjeld korrekt behandlet? | X | Ja | |
Hva inneholder posten kortsiktig gjeld? | X | 1 års avdrag LG | |
Er feriepenger beregnet, og er det beregnet arbeidsgiveravgift av disse? | X | Ja | |
Er langsiktig gjeld justert med avdrag? | X | Ja | |
Foreligger det lånetilsagn fra banken på budsjetterte opptak av ny langsiktig gjeld? Kan de nødvendige sikkerheter stilles? | X | Ja | |
Er gjeld til selskaper i samme konsern skilt ut? | X | Ja | |
Er budsjettert ny egenkapital realistisk? | X | Emisjon på plass |
Finansielle måltall
Sjekkpunkt | OK | IR | Kommentar |
---|---|---|---|
Hvor mye kan salget svikte før nullpunktomsetningen nås? | X | 2 mill. | |
Hvilken avkastning er det budsjettert med på den investerte kapital (total-rentabilitet)? Er dette tilfredsstillende? Er den realistisk? | X | 15% | |
Hvor stor er rentedekningsgraden? Er den tilfredsstillende? | X | Ja | |
Hvor stor likviditetsreserve er det budsjettert med? Er den tilfredsstillende? | X | 10% Ja | |
Er finansieringsstrukturen tilfredsstillende? | X | Ja | |
Er soliditeten (egenkapitalandelen)tilfredsstillende? | X | Ja | |
Hvordan blir kapitalbehovet gjennom perioden? | X | Noe stramt i aug. | |
Er det nødvendig å tilføre ny risikovillig kapital? | X | Ja |
Kontantstrømanalysen
Sjekkpunkt | OK | IR | Kommentar |
---|---|---|---|
Greier bedriften selv å generere en tilstrekkelig kontantstrøm til å betale avdrag på langsiktig gjeld og en rimelig andel av de planlagte investeringer uten å tære på likviditetsreserven? | X | Ja | |
Hva er årsakene til endring i likviditetsreserven? | X | Se kontantstrømanalyse | |
Kan deler av likviditetsreserven benyttes til å bedre inntjeningen uten at vi dermed får en for stram likviditet? | X | Ja |
Evaluering |
---|
Stort sett ok. |
Oppfølging |
---|
Avvik følges opp av daglig leder. Denne sjekklisten brukes som grunnlag for styrevedtak. |
Signatur | Funksjon |
Styreleder | |
Daglig leder |
INNHOLD - Likviditetsbudsjett og kapitalplanlegging
Økonomi- og styringsverktøy (2)
Sjekklister (1)
Idébank (2)
Støtte
Ordliste (196)
- agio
- aksje
- aksjefond
- aksjeklasser
- aksjekurs
- aksjenes pålydende
- amerikansk opsjon
- amortisere
- anleggsadministrasjon
- annenhåndsmarked
- annuitetslån
- annuitetsmetoden
- ansvarlig lånekapital
- årsrapport
- at-the-money
- avdrag
- avdragsfrihet
- avkastning
- avregning
- avskrivning
- baisse
- bearish
- beta
- blue chips
- boble
- bookbuilding
- bortfall
- bransjeindeks
- Bransjeindeksene på Oslo Børs
- break-up value
- bullish
- børs
- børskurslisten
- børsnotert selskap
- børspost
- børsverdi
- call-rettighet
- degressiv avskrivning
- delta
- depot
- depotkonto
- depotkostnad
- derivatinstrument
- disagio
- diskontering
- diversifisere
- dividende
- Dow Jones Index
- driftskapitalbehov
- effektiv lånerente
- effektiv rente
- eierskapskost
- ekspansjonsinvesteringer
- europeisk opsjon
- fast lån
- flagging
- flytende rente
- fondsbørs
- fondsmegler
- forward
- fremmedkapital
- future
- førstehåndsmarked
- garantikonsortium
- garantiprovisjon
- gevinstskatt
- gjeldsforhandling
- gjeldsforhandlinger
- gråmarkedet
- green shoe
- hausse
- hedging
- hovedlisten
- ikke-børsnotert selskap
- inhendehaverpapir
- innløsning
- innløsningskurs
- innsidehandel
- innsideinformasjon
- insider
- insuffisiens
- internrente
- internrentemetoden
- in-the-money
- investering
- investeringsbudsjett
- investeringskalkylemetoder
- investeringsvalg
- IPO
- kalkulatoriske kostnader
- kausjon
- kjøperkurs
- kjøpsrettsobligasjon
- kombinasjon
- konkurs
- konvertibel obligasjon
- kostnadsnivå
- kreditor
- kredittforetak
- kurs
- kurssensitiv informasjon
- kurtasje
- laissez-faire
- lån
- lånekontrakt
- leveranse
- limit
- lineær avskrivning
- littera
- løpetid
- majoritetsaksjonærer
- marked
- markedsbaserte finansielle omløpsmidler
- markedsoppgjør
- markedsverdi
- megler
- meldepliktig handel
- meldepliktig verdipapirhandel
- nakne opsjoner
- Nasdaq
- nåverdiprofil
- negativ pantsettelsesklausul
- nominell
- nominell rente
- normativ økonomi
- NOS Clearing ASA
- NPV
- obligasjonslån
- OBX-opsjoner
- omsetningskurs
- opsjon
- opsjonsinnehaver
- opsjonsserie
- opsjonsslag
- opsjonsstype
- opsjonsutsteder
- OSEBX
- out-of-the-money
- overkurs
- overtegning
- pant
- pantelån
- pari
- portefølje
- porteføljeindeks
- porteføljens direkteavkastning
- premie
- premieobligasjon
- produksjonsbasert avskrivning
- profit warning
- progressiv avskrivning
- prospekt
- put-rettighet
- PV
- renteregulering
- renters rente
- rentetermin
- resultat per aksje
- RISK
- saldoavskrivning
- saldometoden
- selgerkurs
- selvfinansieringsgrad
- serielån
- sertifikater
- short salg
- sikkerhet
- sikkerhetskrav
- sluttseddel
- SMB-listen
- spread
- stamaksjer
- stengning
- syndikat
- tegningsfrist
- tegningsinnbydelse
- tegningskurs
- tegningsperiode
- tegningsrett
- terminbeløp
- tillitsmann i et obligasjonslån
- totalindeks
- underliggende instrument
- unoterte aksjer
- unotert selskap
- utbytteinntekter per aksje
- uttrekning
- utvanning
- venture
- ventureselskap
- verdipapir
- verdipapirkonto
- verdipapirsentralen
- volatil
- volatilitet
- warrants
Lenker (49)
- AksjeNorge
- Bankklagenemnda
- Europa: Financial Reporting
- Finansforbundet
- Finansnæringens Hovedorganisasjon
- First Tuesday
- Forliksrådet
- Forsinkelsesrente (Finansdepartementet)
- Forskuddssatser (satser for fri bil, kost, losji mv) (STICOS)
- Gjeldsofferalliansen
- Gjeldsordningsbasen
- Inkassoklagenemnda
- Investorwords.com
- Kommunaløkonomisk forbund
- KonkursBørsen
- Konkursrådet
- Konsumprisindeksen (SSB)
- Konsumprisindeksen (SSB)
- Kredinor
- Kredittilsynet
- Kredittilsynet
- Nordisk skatteportal
- Norge.no: Likningskontor
- Norges Bank
- Norges Bank: statistikk
- Norske autoriserte regnskapsføreres forening (NARF)
- Norske finansanalytikeres forening
- Norske inkassobyråers forening
- Norske inkassobyråers forening
- Norsk Investorforum
- Ny Merverdiavgiftslov fra 1. januar 2010 (NARF)
- OECD
- OECD: glossary
- OECD: Statistikk
- Oslo Børs
- Regnskapsstiftelsen
- Regnskapsstiftelsen: små foretak
- Renter (Norges Bank)
- Rentesatser (Skatteetaten)
- Siviløkonomene
- Skattebetalerforeningen
- Skatteetaten
- Skatteetaten
- Skattesatser og beløpsgrenser (Skatteetaten)
- SSBs konkursstatistikk
- Valutakurser (Norges Bank)
- VentureOne
- Verdipapirsentralen
- Økonomiforbundet
Fagartikler (5)
Del på sosiale medier